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相続税の計算例
こちらでは遺産相続時の相続税の計算例をご紹介いたします。ご参考ください。
相続税の計算事例1
相続人→ 子3人 相続財産14億567万7千円
＜取得財産＞
| 子A | 子B | 子C | 計 |
|---|---|---|---|
| 4億9,440万8千円 | 7億2,864万6千円 | 1億8,262万3千円 | (1)14億567万7千円 |
| 35％ | 52％ | 13％ | 100％ |
1．相続税の総額計算
| 法定相続分 | (2)法定相続分に応ずる取得金額 （1,000円未満切捨て） |
相続税の総額の基となる税額※ | ||
|---|---|---|---|---|
| 子A | 1/3 | (1)×1/3 | 4億4,189万2千円 | 1億7,394万6千円 |
| 子B | 1/3 | (1)×1/3 | 4億4,189万2千円 | 1億7,394万6千円 |
| 子C | 1/3 | (1)×1/3 | 4億4,189万2千円 | 1億7,394万6千円 |
| 計 | 1 | 相続税の総額 | (3)5億2,183万8千円 | |
※相続税の速算表を基に算出 (2)×税率−控除額
＜相続税の速算表＞
| 法定相続分に
応ずる取得金額 |
1,000万円 以下 |
3,000万円 以下 |
5,000万円 以下 |
1億円 以下 |
3億円 以下 |
3億円 超 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 税率 | 10％ | 15％ | 20％ | 30％ | 40％ | 50％ |
| 控除額 | -千円 | 50万円 | 200万円 | 700万円 | 1,700万円 | 4,700万円 |
2．各相続人の相続税計算
| 取得割合 | （4）相続税額 | ||
|---|---|---|---|
| 子A | 35％ | （3）×35％ | 1億8,264万3,300円 |
| 子B | 52％ | （3）×52％ | 2億7,135万5,760円 |
| 子C | 13％ | （3）×13％ | 6,783万8,940円 |
| 計 | 100％ | 5億2,183万8,000円 | |
3．各相続人の納付税額計算
| (4)相続税額 | (5)配偶者の
税額軽減 |
(6)孫養子の
2割加算 |
納付税額(4)＋(5)＋(6) （100円未満切捨て） |
|
|---|---|---|---|---|
| 子A | 1億8,264万3,300円 | - | - | 1億8,264万3,300円 |
| 子B | 2億7,135万5,760円 | - | - | 2億7,135万5,700円 |
| 子C | 6,783万8,940円 | - | - | 6,783万8,900円 |
| 計 | 5億2,183万8,000円 | - | - | 5億2,183万7,900円 |
相続税の計算事例2
相続人→ 配偶者、子2人、孫養子1人 相続財産5億9,735万円
＜取得財産＞
| 配偶者 | 子A | 子B | 養子 | 計 |
|---|---|---|---|---|
| 2億9,867万6千円 | 1億1,692万2千円 | 1億1,362万9千円 | 6,812万3千円 | (1)5億9,735万円 |
| 50.000％ | 19.574％ | 19.022％ | 11.404％ | 100％ |
1．相続税の総額計算
| 法定相続分 | (2)法定相続分に応ずる取得金額 （1,000円未満切捨て） |
相続税の総額の 基となる税額※ |
||
|---|---|---|---|---|
| 配偶者 | 1/2 | (1)×1/2 | 2億5,367万5千円 | 8,447万円 |
| 子A | 1/6 | (1)×1/6 | 8,455万8千円 | 1,836万7,400円 |
| 子B | 1/6 | (1)×1/6 | 8,455万8千円 | 1,836万7,400円 |
| 養子 | 1/6 | (1)×1/6 | 8,455万8千円 | 1,836万7,400円 |
| 計 | 1 | 相続税の総額 | (3)1億3,957万2,200円 | |
※相続税の速算表を基に算出 (2)×税率−控除額
＜相続税の速算表＞
| 法定相続分に 応ずる取得金額 |
1,000万円 以下 |
3,000万円 以下 |
5,000万円 以下 |
1億円 以下 |
3億円 以下 |
3億円 超 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 税率 | 10％ | 15％ | 20％ | 30％ | 40％ | 50％ |
| 控除額 | -千円 | 50万円 | 200万円 | 700万円 | 1,700万円 | 4,700万円 |
2．各相続人の相続税計算
| 取得割合 | （4）相続税額 | ||
|---|---|---|---|
| 配偶者 | 50.000％ | （3）×50.000％ | 6,978万6,100円 | 子A | 19.574％ | （3）×19.574％ | 2,731万9,862円 |
| 子B | 19.022％ | （3）×19.022％ | 2,654万9,424円 |
| 養子 | 11.404％ | （3）×11.404％ | 1,591万6,814円 |
| 計 | 100％ | 1億3,957万2,200円 | |
3．各相続人の納付税額計算（単位：円）
| (4)相続税額 | (5)配偶者の 税額軽減 |
(6)孫養子の 2割加算 |
納付税額(4)＋(5)＋(6) （100円未満切捨て） |
|
|---|---|---|---|---|
| 配偶者 | 6,978万6,100円 | △6,978万6,100円 | - | 0円 |
| 子A | 2,731万9,862円 | - | - | 2,731万9,800円 |
| 子B | 2,654万9,424円 | - | - | 2,654万9,400円 |
| 養子 | 1,591万6,814円 | - | 318万3,362円 | 1,910万100円 |
| 計 | 1億3,957万2,200円 | △6,978万6,100円 | 318万3,362円 | 7,296万9,300円 |
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